本文说明在什么情况下你必须处理 TAX FREE 购物的增值税退还,以及客户必须满足哪些条件才能申请退还。
重要:当符合法律要求时,TAX FREE 增值税退还是买家的权利,并不是卖家的选择。
内容
- TAX FREE 退还在什么情况下适用
- 客户必须满足哪些要求
- 作为卖家你必须怎么做
- 涉及休达或梅利利亚的交易如何处理
- 总结
1️⃣ TAX FREE 退还在什么情况下适用
当客户符合增值税法规规定的要求时,必须处理旅客已支付增值税的退还。
该义务依据西班牙《增值税法》第 21.2.º 条和第 117 条,以及《增值税条例》第 9.1.2.º B 条。
2️⃣ 客户必须满足哪些要求
当满足以下要求时,客户有权申请退还购物发票中已支付的增值税,并由卖家开具相应的更正发票:
- 客户必须是个人,其通常居住地在欧盟以外,并且能够通过护照、身份证件或其他有效文件进行证明。
- 所购商品必须在交付月份后的 3 个月内实际离开欧盟。
- 商品不得构成商业性发货。也就是说,必须是偶尔购买并用于个人、家庭或赠礼目的,且根据其性质或数量不能推定为商业用途。
请注意:在处理退还前,客户必须能够证明其符合相关要求。
3️⃣ 作为卖家你必须怎么做
如果客户符合要求,你必须处理增值税退还,并开具相应的更正发票。
在西班牙,TAX FREE 通过西班牙税务局的 DIVA 系统以及电子退税文件(DER)进行管理。
- 检查客户提供的文件。
- 确认是否符合旅客增值税退还制度的要求。
- 在适用情况下处理 DER。
- 如果由你直接处理退款,请在退款前检查电子盖章是否有效。
- 开具相应的更正发票。
- 保存该交易的证明文件。
你可以在西班牙税务局查看更多信息: 企业 DIVA 电子盖章
4️⃣ 涉及休达或梅利利亚的交易如何处理
如果你收到与休达或梅利利亚相关的 TAX FREE 退税请求,请先检查你用于销售的税号。
- 如果你的销售税号是西班牙税号:建议联系专门处理增值税退还的公司。例如: Innova Taxfree。
- 如果你的销售税号不是西班牙税号:流程可能更加复杂,因为 21% 的 TAX FREE 退税主要适用于西班牙企业,在 OSS 系统下并未以相同方式进行规定。
建议:如果你不确定如何处理这些情况,请联系 TAX FREE 专业机构,或直接查看西班牙税务局关于 DER 管理的说明。
5️⃣ 总结
- TAX FREE 是买家的权利:并不是卖家的选择。
- 客户必须通常居住在欧盟以外:并且必须正确证明。
- 商品必须离开欧盟:并且必须在法律规定期限内离境。
- 购买不得用于商业目的:商品必须用于个人、家庭或赠礼。
- 如果适用退还:你必须退还增值税并开具相应的更正发票。