增值税反向征税
本文说明当客户证明交易应适用反向征税机制时，你在什么情况下必须退还增值税并开具更正发票。
重要：该流程仅适用于西班牙税务地址的交易。
内容
- 反向征税机制在什么情况下适用
- 如果你已经开具了含增值税发票，应如何处理
- 如果订单尚未发货，会发生什么
- 总结
1️⃣ 反向征税机制在什么情况下适用
如果客户告知你其具有经销商身份，销售交易可能适用增值税反向征税机制。
建议客户在交易之前或交易同时，通过西班牙税务局出具的证明确认其身份。
请注意：发票应不含增值税开具，并注明该交易适用反向征税机制，依据为西班牙《增值税法》第 37/1992 号法律第 84 条第一款第 2.º g) 项。
2️⃣ 如果你已经开具了含增值税发票，应如何处理
如果订单已经发出或客户已经收到商品，并且客户证明其经销商身份，你必须退还增值税并开具相应的更正发票。
新发票必须正确开具为不含增值税，使用特定发票序列，并注明该交易适用反向征税机制。
- 审核客户提供的证明文件。
- 开具相应的更正发票。
- 退还最初收取的增值税金额。
- 保存证明客户经销商身份的文件。
3️⃣ 如果订单尚未发货，会发生什么
如果客户在订单发货前告知你其经销商身份，而你在获知该身份后决定取消订单，则没有税务规定要求你必须完成该交易。
4️⃣ 总结
- 如果客户证明其为经销商：该交易可能适用反向征税机制。
- 如果订单已经发出或客户已经收到商品：你必须退还增值税并开具更正发票。
- 如果订单尚未发货：在适当情况下，你可以在获知经销商身份后取消交易。
- 所有情况下：请保存客户提供的证明文件。