En este artículo repasamos cómo funciona el IVA en las ventas de Marketplace, cómo se determina el tipo aplicable y en qué casos influye el país del cliente o el país desde donde se envía la mercancía. Al final encontraréis ejemplos prácticos, un apartado específico sobre nuestro servicio de Fulfillment y una sección de preguntas frecuentes.
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que se aplica al consumo. En nuestro caso, en una venta de productos a través de Marketplace:
- El vendedor emite la factura al cliente con el IVA que corresponda.
- El cliente paga el IVA junto con el precio del producto.
- El vendedor ingresa ese IVA en la Agencia Tributaria correspondiente en sus declaraciones periódicas.
¿Cuánto IVA se aplica?
- Depende de:
- El tipo de producto (general, reducido, superreducido, exento).
- El país cuya normativa de IVA sea aplicable en esa venta.
- En España, el tipo general es el 21%, pero puede variar en otros países de la UE.
Por qué es importante facturar el IVA correcto:
- Porque es un requisito legal y puede haber sanciones si se aplica el tipo equivocado.
- Porque afecta al precio final y a la competitividad de tus ofertas.
- Porque condiciona la contabilidad y las declaraciones de impuestos de vuestro negocio.
En la Unión Europea hay dos ideas clave para ventas B2C (a cliente final) de bienes:
- Lugar donde se encuentran los bienes al inicio del envío (el país del almacén).
- País de destino del cliente (cuando se superan ciertos umbrales o se usa el régimen de ventanilla única OSS).
– Si vendéis desde un país de la UE a clientes de vuestro mismo país, aplicáis el IVA de vuestro país.
– Si vendéis a clientes de otros países de la UE y superáis el umbral anual (10.000 € a nivel UE) u os acogéis a OSS, normalmente aplicáis el IVA del país del cliente.
¿Cuándo facturar el IVA correspondiente al país del almacén?
- Si tenéis un almacén en otro país de la UE (por ejemplo, Francia) y desde ahí enviáis productos a clientes franceses:
- La venta se considera una operación interior en Francia.
- Debéis estar identificados a efectos de IVA en Francia y facturar con IVA francés.
- Lo mismo ocurre si usáis un almacén de terceros en otro país (propio o de Fulfillment) y la mercancía sale de ese país hacia clientes de ese mismo país.
Es decir:
- Ventas nacionales (cliente en el mismo país que el almacén) ⟶ IVA del país del almacén.
-
Ventas intracomunitarias B2C a otros países de la UE:
- Si no superáis el umbral y no usas OSS: normalmente IVA del país del almacén.
- Si superáis el umbral o estáis en OSS: IVA del país del cliente.
Ejemplo 1 – Vendedor español con almacén en España (ventas a España)
- Empresa española, almacén en Murcia.
- Cliente particular en Madrid.
- La mercancía sale de España y se entrega en España.
Resultado: Se aplica IVA español (por ejemplo, 21%).
Ejemplo 2 – Vendedor español con almacén en España (ventas a clientes de la UE, pequeña facturación)
- Empresa española, almacén en Valencia.
- Ventas B2C a clientes en Portugal, Francia e Italia.
- Facturación total intracomunitaria B2C < 10.000 € al año.
Resultado (caso habitual): puede seguir aplicando IVA español a esas ventas, salvo que se acoja voluntariamente a OSS para aplicar IVA del país del cliente.
Ejemplo 3 – Vendedor español con almacén en España (ventas a clientes de la UE, gran facturación)
- Mismo caso que el anterior, pero ahora la facturación intracomunitaria B2C > 10.000 € al año.
- El vendedor está acogido a la ventanilla única OSS.
Resultado: debe aplicar el IVA del país del cliente (por ejemplo, IVA francés a clientes en Francia, IVA italiano a clientes en Italia, etc.).
Ejemplo 4 – Vendedor alemán con almacén en Alemania (ventas a España, sin OSS y por encima del umbral español)
- Empresa alemana, almacén en Berlín.
- No está identificada en España.
- Vende a muchos clientes particulares en España y supera el umbral.
Resultado: en la práctica deberá tributar por el IVA español en esas ventas a clientes españoles (mediante OSS, según su caso).
Si utilizáis un servicio de Fulfillment y vuestro stock está almacenado en un país concreto, ese país suele considerarse el lugar desde el que se inicia el envío al cliente.
Ejemplo 5 – Vendedor extranjero usando Fulfillment en España (ventas a clientes españoles)
- Empresa establecida fuera de España.
- Su stock está almacenado en un almacén de Fulfillment en España.
- Vende a clientes particulares en España.
Resultado: la venta se considera realizada en España y, en general, se aplica IVA español. Es habitual que el vendedor necesite un NIF-IVA español o que la operativa se articule a través del propio Marketplace, según el modelo jurídico/fiscal aplicable.
Ejemplo 6 – Vendedor usando Fulfillment en España (ventas a otros países de la UE)
- Stock almacenado en España.
- Cliente particular en Francia, Italia o Portugal.
Resultado (resumen):
- Si el vendedor no supera el umbral y no está en OSS, puede aplicar IVA español (según normativa vigente).
- Si supera el umbral o se acoge a OSS, debe aplicar el IVA del país del cliente (francés, italiano, etc.).
¿Cuándo NO se aplica IVA en una venta?
Por ejemplo, en ciertas exportaciones a países fuera de la UE o en ventas B2B intracomunitarias a empresas con NIF-IVA válido (operaciones exentas en origen) o venta de algunos bienes de segunda mano, según el regimen al que estén acogidos. Estos son casos más técnicos que deben revisarse con un asesor.
¿Siempre se aplica el IVA del país del cliente?
No siempre. En ventas B2C dentro de la UE, el IVA del país del cliente se aplica normalmente cuando superáis el umbral de 10.000 € en ventas intracomunitarias B2C u os acogéis a OSS. Si no, en determinados casos puede seguir aplicándose el IVA del país desde el que se envía la mercancía.
¿Qué pasa si tengo varios almacenes en distintos países?
Cada almacén puede generar obligaciones de IVA en ese país. Es habitual que necesitéis uno o varios NIF-IVA locales o utilizar OSS. Es clave tener un control claro de:
- Dónde está el stock en cada momento.
- Desde qué país se envía cada pedido.
- Volumen de ventas por país de destino.
Si uso Fulfillment, ¿PcComponentes se encarga del IVA?
No. Aunque el stock esté en nuestro almacén, seguís siendo responsables de cumplir con vuestras obligaciones fiscales (registro, declaración de IVA, OSS, etc.), salvo que la normativa u otro tipo de acuerdo establezca algo distinto. Por eso, es fundamental que lo reviséis con vuestra asesoría.
¿PcComponentes se encarga de liquidar e ingresar el IVA de las ventas que realiza a través de su Marketplae?
Nuestro Marketplace no opera bajo el régimen de proveedor presunto según la normativa del IVA de la UE. Esto significa que, para todas vuesteras ventas, la tienda sigue siendo el vendedor a efectos de IVA (sujeto pasivo), y la única responsable de facturar, declarar e ingresar el IVA correspondiente, así como de cumplir con todas las obligaciones fiscales relacionadas (incliudo el registro en OSS o la solicitud de NIF-IVA locales). Es fundamental que que comentéis estas cuestiones con vuestro asesor fiscal.
Para aseguraros de que aplicáis correctamente el IVA según vuestra situación concreta, os recomendamos:
- Consultar con vuestro asesor fiscal o gestoría habitual.
- Revisar la información oficial de la Agencia Tributaria de vuestro país.
- En caso de vender a varios países de la UE, informaos sobre el régimen OSS (One Stop Shop).
A partir de aquí, podéis adaptar vuestra operativa en nuestro Marketplace para que vuestros precios, facturas y flujos de stock sean coherentes con la normativa de IVA aplicable en cada caso.